| 【表紙】 | |
|---|---|
| 【提出書類】 | 四半期報告書 |
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の４の７第１項 |
| 【提出先】 | 関東財務局長 |
| 【提出日】 | 2024年６月12日 |
| 【四半期会計期間】 | 第19期第３四半期(自 2024年２月１日 至 2024年４月30日) |
| 【会社名】 | 株式会社ベストワンドットコム |
| 【英訳名】 | Bestone.Com Co.,Ltd. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役会長 澤田 秀太 |
| 【本店の所在の場所】 | 東京都新宿区富久町16番６号西倉ＬＫビル２階 |
| 【電話番号】 | 03-5312-6247 |
| 【事務連絡者氏名】 | 執行役員 経営企画部長 国門 量祐 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 東京都新宿区富久町16番６号西倉ＬＫビル２階 |
| 【電話番号】 | 03-5312-6247 |
| 【事務連絡者氏名】 | 取締役 管理部長 米山 実香 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社東京証券取引所(東京都中央区日本橋兜町２番１号) |
第一部 【企業情報】
第１ 【企業の概況】
１ 【主要な経営指標等の推移】
| 回次 | 第18期第３四半期連結累計期間 | 第19期第３四半期連結累計期間 | 第18期 | |
| 会計期間 | 自 2022年８月１日至 2023年４月30日 | 自 2023年８月１日至 2024年４月30日 | 自 2022年８月１日至 2023年７月31日 | |
| 売上高 | (千円) | 711,645 | 2,023,642 | 1,331,540 |
| 経常利益又は経常損失（△） | (千円) | △30,907 | 55,808 | 15,799 |
| 親会社株主に帰属する四半期（当期）純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△） | (千円) | △31,349 | 36,853 | 26,946 |
| 四半期包括利益又は包括利益 | (千円) | △32,429 | 39,032 | 25,752 |
| 純資産額 | (千円) | 499,081 | 861,488 | 716,109 |
| 総資産額 | (千円) | 2,321,948 | 2,982,931 | 2,661,728 |
| 1 株当たり四半期（当期）純利益又は1 株当たり四半期純損失（△） | (円) | △23.53 | 25.45 | 20.00 |
| 潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益 | (円) | ― | 24.07 | 19.01 |
| 自己資本比率 | (％) | 21.39 | 28.72 | 26.73 |
| 回次 | 第18期第３四半期連結会計期間 | 第19期第３四半期連結会計期間 | |
| 会計期間 | 自 2023年２月１日至 2023年４月30日 | 自 2024年２月１日至 2024年４月30日 | |
| 1 株当たり四半期純利益 | (円) | 44.55 | 62.27 |
(注) １．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載しておりません。
２．第18期第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
２ 【事業の内容】
当第３四半期連結累計期間において、当社グループ（当社及び当社の関係会社）において営まれている事業の内容について重要な変更はありません。
また、主要な関係会社についても異動はありません。
第２ 【事業の状況】
１ 【事業等のリスク】
当第３四半期連結累計期間において、当四半期報告書に記載した事業の状況、経理の状況等に関する事項のうち、投資者の判断に重要な影響を及ぼす可能性のある事項の発生又は前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」についての重要な変更はありません。
２ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において当社グループが判断したものであります。
(1) 財政状態及び経営成績の状況
当第３四半期連結累計期間における我が国経済は、24年１―３月期の実質GDPが、季調済前期比年率▲2.0%とマイナス成長に転じたものの、先行きについて、24年度以降は、内需を中心とした底堅い成長軌道に復すると予測されております。一方で、米欧での物価高の再燃リスクや、中国経済の失速懸念、中東を中心とする地政学リスクのさらなる悪化等、海外情勢による不安定要素も多数存在しています。また、クルーズ業界においては、昨年３月の日本発着外国船の運航再開以降、お客様の需要は堅調に回復してきております。
このような状況のもと、当社グループはＭＳＣベリッシマを中心としたゴールデンウィークに催行されたクルーズの販促や、６月に当社が単独でチャーターするコスタセレーナ金沢発着クルーズの販促、季節ごとの大規模キャンペーンの実施等を行ってまいりました。今年のゴールデンウィークはＭＳＣベリッシマのキャビンの買い取りを行いましたが、買い取りしていたキャビン数を大幅に上回るご予約をいただくことができました。その他、ダイヤモンド・プリンセスのご予約も多数いただくことができました。６月にチャーターするコスタセレーナについては、北陸地方でのテレビＣＭや新聞広告の他に、金沢、富山、福井、東京、福岡、大阪、名古屋等日本各地でセミナーを開催し、多数のお客様にご参加いただきました。また、国内発着クルーズ・海外発着クルーズ問わず、お得な料金でご提供する「初夏・真夏のミラクルパワーセール」等、引き続き季節ごとの大規模キャンペーンも行ってまいりました。その結果として、２－４月の予約受注額についても、同じ月としての過去最高を毎月更新いたしました。
以上の結果、当第３四半期連結累計期間の売上高は2,023,642千円（前年同期比184.4％増）、営業利益は43,003千円（前年同四半期は26,857千円の営業損失）、経常利益は55,808千円（前年同四半期は30,907千円の経常損失）、親会社株主に帰属する四半期純利益は36,853千円（前年同四半期は31,349千円の親会社株主に帰属する四半期純損失）となりました。
なお、当社グループは、全セグメントの売上高の合計額、営業損益の合計額に占める「旅行業」の割合がいずれも90%を超えるため、セグメント情報の記載を省略しております。
(資産)
当第３四半期連結会計期間末の総資産は前連結会計年度末に比べて321,202千円増加し、2,982,931千円となりました。これは主に、現金及び預金が201,794千円、その他流動資産が49,930千円、旅行前払金が42,086千円、未収入金が27,389千円増加したことによるものであります。
(負債)
当第３四半期連結会計期間末の負債合計は前連結会計年度末に比べて175,823千円増加し、2,121,442千円となりました。これは主に、未払金が18,016千円減少した一方、契約負債が127,700千円、１年以内返済長期借入金が27,586千円、長期借入金が16,082千円増加したことによるものであります。
(純資産)
当第３四半期連結会計期間末の純資産は前連結会計年度末に比べて145,379千円増加し、861,488千円となりました。これは主に、新株予約権の行使による株式の発行による収入により資本金が53,074千円、資本剰余金が53,074千円、親会社株主に帰属する四半期純利益の計上により利益剰余金が36,853千円増加したことによるものであります。
(2) 事業上及び財務上の対処すべき課題
当第３四半期連結累計期間において、当社グループが対処すべき課題について重要な変更はありません。
(3) 研究開発活動
該当事項はありません。
３ 【経営上の重要な契約等】
当第３四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。
第３ 【提出会社の状況】
１ 【株式等の状況】
(1) 【株式の総数等】
① 【株式の総数】
| 種類 | 発行可能株式総数(株) |
|---|---|
| 普通株式 | 2,136,000 |
| 計 | 2,136,000 |
② 【発行済株式】
| 種類 | 第３四半期会計期間末現在発行数(株)(2024年４月30日) | 提出日現在発行数(株)(2024年６月12日) | 上場金融商品取引所名又は登録認可金融商品取引業協会名 | 内容 |
|---|---|---|---|---|
| 普通株式 | 1,469,360 | 1,508,860 | 東京証券取引所（グロース） | 単元株式数は100株であります。 |
| 計 | 1,469,360 | 1,508,860 | ― | ― |
（注）「提出日現在の発行数」欄には、2024年６月１日からこの四半期報告書提出日までの新株予約権の行使により発行された株式数は含まれておりません。
(2) 【新株予約権等の状況】
① 【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
② 【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3) 【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
| 年月日 | 発行済株式総数増減数(株) | 発行済株式総数残高(株) | 資本金増減額(千円) | 資本金残高(千円) | 資本準備金増減額(千円) | 資本準備金残高(千円) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024年４月30日 | ― | 1,469,360 | ― | 528,027 | ― | 444,527 |
(5) 【大株主の状況】
当四半期会計期間は第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
(6) 【議決権の状況】
当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないことから、直前の基準日（2024年１月31日）に基づく株主名簿による記載をしております。
① 【発行済株式】
| 2024年４月30日現在 | |||||
| 区分 | 株式数(株) | 議決権の数(個) | 内容 | ||
| 無議決権株式 | ― | ― | ― | ||
| 議決権制限株式(自己株式等) | ― | ― | ― | ||
| 議決権制限株式(その他) | ― | ― | ― | ||
| 完全議決権株式(自己株式等) | （自己保有株式） 普通株式 13,700 | 普通株式 | 13,700 | ― | ― |
| 普通株式 | 13,700 | ||||
| 完全議決権株式(その他) | 普通株式 1,454,400 | 普通株式 | 1,454,400 | 14,544 | 完全議決権株式であり株主としての権利内容に何ら限定のない当社における標準となる株式であります。 |
| 普通株式 | 1,454,400 | ||||
| 単元未満株式 | 普通株式 1,260 | 普通株式 | 1,260 | ― | ― |
| 普通株式 | 1,260 | ||||
| 発行済株式総数 | 1,469,360 | 1,469,360 | ― | ― | |
| 1,469,360 | |||||
| 総株主の議決権 | ― | 14,544 | ― |
（注）単元未満株式には、当社所有の自己株式86株が含まれております。
② 【自己株式等】
2024年４月30日現在
| 所有者の氏名又は名称 | 所有者の住所 | 自己名義所有株式数（株） | 他人名義所有株式数（株） | 所有株式数の合計（株） | 発行済株式総数に対する所有株式数の割合（％） |
|---|---|---|---|---|---|
| （自己保有株式）株式会社ベストワンドットコム | 東京都新宿区富久町16番６号 西倉ＬＫビル２階 | 13,700 | ― | 13,700 | 0.93 |
| 計 | ― | 13,700 | ― | 13,700 | 0.93 |
２ 【役員の状況】
該当事項はありません。
第４ 【経理の状況】
１ 四半期連結財務諸表の作成方法について
当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(2007年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。
２ 監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間(2024年２月１日から2024年４月30日まで)及び第３四半期連結累計期間(2023年８月１日から2024年４月30日まで)に係る四半期連結財務諸表について、太陽有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。
１ 【四半期連結財務諸表】
(1) 【四半期連結貸借対照表】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前連結会計年度(2023年７月31日) | 当第３四半期連結会計期間(2024年４月30日) | ||||||||||
| 資産の部 | |||||||||||
| 流動資産 | |||||||||||
| 現金及び預金 | 1,220,797 | 1,422,592 | |||||||||
| 旅行前払金 | 703,558 | 745,645 | |||||||||
| 未収入金 | 116,558 | 143,947 | |||||||||
| 未収還付法人税等 | 380 | 380 | |||||||||
| その他 | 54,169 | 104,100 | |||||||||
| 流動資産合計 | 2,095,464 | 2,416,665 | |||||||||
| 固定資産 | |||||||||||
| 有形固定資産 | 139,532 | 136,925 | |||||||||
| 無形固定資産 | |||||||||||
| のれん | 36,616 | 33,855 | |||||||||
| その他 | 87,269 | 92,772 | |||||||||
| 無形固定資産合計 | 123,886 | 126,628 | |||||||||
| 投資その他の資産 | 300,007 | 299,616 | |||||||||
| 固定資産合計 | 563,426 | 563,170 | |||||||||
| 繰延資産 | 2,837 | 3,095 | |||||||||
| 資産合計 | 2,661,728 | 2,982,931 | |||||||||
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前連結会計年度(2023年７月31日) | 当第３四半期連結会計期間(2024年４月30日) | ||||||||||
| 負債の部 | |||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||
| 1年内返済予定の長期借入金 | 232,532 | 260,118 | |||||||||
| 未払金 | 34,300 | 16,283 | |||||||||
| 未払法人税等 | 6,645 | 20,582 | |||||||||
| 賞与引当金 | ― | 750 | |||||||||
| 役員賞与引当金 | ― | 6,187 | |||||||||
| 契約負債 | 861,908 | 989,609 | |||||||||
| その他 | 13,194 | 14,755 | |||||||||
| 流動負債合計 | 1,148,581 | 1,308,286 | |||||||||
| 固定負債 | |||||||||||
| 長期借入金 | 785,891 | 801,973 | |||||||||
| その他 | 11,145 | 11,182 | |||||||||
| 固定負債合計 | 797,037 | 813,156 | |||||||||
| 負債合計 | 1,945,618 | 2,121,442 | |||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 474,953 | 528,027 | |||||||||
| 資本剰余金 | 391,453 | 444,527 | |||||||||
| 利益剰余金 | △116,002 | △79,149 | |||||||||
| 自己株式 | △35,280 | △35,280 | |||||||||
| 株主資本合計 | 715,123 | 858,125 | |||||||||
| その他の包括利益累計額 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | △3,574 | △1,395 | |||||||||
| その他の包括利益累計額合計 | △3,574 | △1,395 | |||||||||
| 新株予約権 | 4,561 | 4,758 | |||||||||
| 純資産合計 | 716,109 | 861,488 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 2,661,728 | 2,982,931 | |||||||||
(2) 【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】
【四半期連結損益計算書】
【第３四半期連結累計期間】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第３四半期連結累計期間(自 2022年８月１日 至 2023年４月30日) | 当第３四半期連結累計期間(自 2023年８月１日 至 2024年４月30日) | ||||||||||
| 売上高 | 711,645 | 2,023,642 | |||||||||
| 売上原価 | 513,158 | 1,631,871 | |||||||||
| 売上総利益 | 198,486 | 391,771 | |||||||||
| 販売費及び一般管理費 | 225,344 | 348,767 | |||||||||
| 営業利益又は営業損失（△） | △26,857 | 43,003 | |||||||||
| 営業外収益 | |||||||||||
| 受取利息 | 1,642 | 1,389 | |||||||||
| 為替差益 | 1,419 | 11,848 | |||||||||
| 受取配当金 | 0 | 0 | |||||||||
| 補助金収入 | ― | 8,340 | |||||||||
| 助成金収入 | 36 | ― | |||||||||
| ポイント収入額 | 1,705 | 1,555 | |||||||||
| その他 | 265 | 90 | |||||||||
| 営業外収益合計 | 5,068 | 23,225 | |||||||||
| 営業外費用 | |||||||||||
| 支払利息 | 5,176 | 5,764 | |||||||||
| 新株予約権発行費償却 | 1,418 | 1,882 | |||||||||
| 投資事業組合運用損 | 2,523 | 1,051 | |||||||||
| 投資有価証券償還損 | ― | 1,722 | |||||||||
| 営業外費用合計 | 9,118 | 10,420 | |||||||||
| 経常利益又は経常損失（△） | △30,907 | 55,808 | |||||||||
| 税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失（△） | △30,907 | 55,808 | |||||||||
| 法人税等 | 441 | 18,954 | |||||||||
| 四半期純利益又は四半期純損失（△） | △31,349 | 36,853 | |||||||||
| 親会社株主に帰属する四半期純損失（△） | △31,349 | 36,853 | |||||||||
【四半期連結包括利益計算書】
【第３四半期連結累計期間】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第３四半期連結累計期間(自 2022年８月１日 至 2023年４月30日) | 当第３四半期連結累計期間(自 2023年８月１日 至 2024年４月30日) | ||||||||||
| 四半期純利益又は四半期純損失（△） | △31,349 | 36,853 | |||||||||
| その他の包括利益 | |||||||||||
| その他有価証券評価差額金 | △1,080 | 2,178 | |||||||||
| その他の包括利益合計 | △1,080 | 2,178 | |||||||||
| 四半期包括利益 | △32,429 | 39,032 | |||||||||
| （内訳） | |||||||||||
| 親会社株主に係る四半期包括利益 | △32,429 | 39,032 | |||||||||
| 非支配株主に係る四半期包括利益 | ― | ― | |||||||||
【注記事項】
(四半期連結財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理)
| 当第３四半期連結累計期間(自 2023年８月１日 至 2024年４月30日) | |
|---|---|
| 税金費用の計算 | 税金費用については、当第３四半期連結会計期間を含む連結会計年度の税引前当期純損益に対する税効果会計適用後の実効税率を合理的に見積り、税引前四半期純損益に当該見積実効税率を乗じて計算しております。 ただし、当該見積実効税率を用いて税金費用を計算すると著しく合理性を欠く結果となる場合には、法定実効税率を使用する方法によっております。 |
(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)
当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費(のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。)及びのれん償却額は、次のとおりであります。
| 前第３四半期連結累計期間(自 2022年８月１日 至 2023年４月30日) | 当第３四半期連結累計期間(自 2023年８月１日 至 2024年４月30日) | |||
| 減価償却費 | 13,532 | 千円 | 13,857 | 千円 |
| のれん償却費 | 2,760 | 千円 | 2,760 | 千円 |
(株主資本等関係)
前第３四半期連結累計期間(自 2022年８月１日 至 2023年４月30日)
１ 配当金支払額
該当事項はありません。
２ 基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの
該当事項はありません。
３ 株主資本の著しい変動
該当事項はありません。
当第３四半期連結累計期間(自 2023年８月１日 至 2024年４月30日)
１ 配当金支払額
該当事項はありません。
２ 基準日が当第３四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期連結会計期間の末日後となるもの
該当事項はありません。
３ 株主資本の著しい変動
該当事項はありません。
(セグメント情報等)
【セグメント情報】
前第３四半期連結累計期間(自 2022年８月１日 至 2023年４月30日)
当グループは、全セグメントの売上高の合計額、営業損益の合計額に占める「旅行業」の割合がいずれも90％を超えているため、記載を省略しております。
当第３四半期連結累計期間(自 2023年８月１日 至 2024年４月30日)
当グループは、全セグメントの売上高の合計額、営業損益の合計額に占める「旅行業」の割合がいずれも90％を超えているため、記載を省略しております。
（収益認識関係）
顧客との契約から生じる収益を分解した情報は次のとおりであります。
（単位：千円）
| 前第３四半期連結累計期間（自 2022年８月１日 至 2023年４月30日） | 当第３四半期連結累計期間（自 2023年８月１日 至 2024年４月30日） | |
|---|---|---|
| 海外旅行 | 500,458 | 1,920,192 |
| 国内旅行 | 182,069 | 78,872 |
| その他 | 29,116 | 24,578 |
| 顧客との取引から生じる収益 | 711,645 | 2,023,642 |
| その他の収益 | ― | ― |
| 外部顧客への売上高 | 711,645 | 2,023,642 |
(１株当たり情報)
１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失（△）及び算定上の基礎並びに潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。
| 項目 | 前第３四半期連結累計期間(自 2022年８月１日 至 2023年４月30日) | 当第３四半期連結累計期間(自 2023年８月１日 至 2024年４月30日) |
|---|---|---|
| （１）１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失（△） | △23円53銭 | 25円45銭 |
| (算定上の基礎) | ||
| 親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）(千円) | △31,349 | 36,853 |
| 普通株主に帰属しない金額(千円) | ― | ― |
| 普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益又は普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損失（△）(千円） | △31,349 | 36,853 |
| 普通株式の期中平均株式数(株) | 1,332,414 | 1,448,285 |
| （２）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益 | ― | 24円07銭 |
| (算定上の基礎) | ||
| 親会社株主に帰属する四半期純利益調整額(千円) | ― | ― |
| 普通株式増加数(株) | ― | 82,895 |
| 希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要 | ― | ― |
(注)前第３四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。
(重要な後発事象)
該当事項はありません。
２ 【その他】
該当事項はありません。
第二部 【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
独立監査人の四半期レビュー報告書
2024年６月10日
株式会社ベストワンドットコム
取締役会 御中
太陽有限責任監査法人
東京事務所 指定有限責任社員業務執行社員 公認会計士 大 兼 宏 章 印
| 指定有限責任社員業務執行社員 | 公認会計士 | 島 津 慎 一 郎 | 印 |
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監査人の結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社ベストワンドットコムの2023年８月１日から2024年７月31日までの連結会計年度の第３四半期連結会計期間（2024年２月１日から2024年４月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2023年８月１日から2024年４月30日まで）に係る四半期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社ベストワンドットコム及び連結子会社の2024年４月30日現在の財政状態及び同日をもって終了する第３四半期連結累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
監査人の結論の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。
四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・ 四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
・ 四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査人の結論に対して責任を負う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去するための対応策を講じている場合又は阻害要因を許容可能な水準にまで軽減するためのセーフガードを適用している場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
(注) １．上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(四半期報告書提出会社)が別途保管しております。２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。