6993 大黒屋ホールディングス 訂正四半期報告書－第114期第2四半期(2022/07/01－2022/09/30)

【表紙】

１【四半期報告書の訂正報告書の提出理由】

　令和４年11月14日に提出した第114期第２四半期（自令和４年７月１日至令和４年９月30日）四半期報告書の記載事項の一部を訂正する必要が生じたので、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出するものである。

　なお、訂正後の四半期連結財務諸表については、HLB Meisei有限責任監査法人により四半期レビューを受けており、その四半期レビュー報告書を添付している。

２【訂正事項】

第一部　企業情報

第１　企業の概況

１　主要な経営指標等の推移

(1）主な経営指標等

第２　事業の状況

２　経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析

第４　経理の状況

１　四半期連結財務諸表等

(1）四半期連結財務諸表

①　四半期連結貸借対照表

３【訂正箇所】

　訂正箇所は下線を付して表示しております。

第一部【企業情報】

第１【企業の概況】

１【主要な経営指標等の推移】

　（注）１．当社は四半期連結財務諸表を作成しておりますので、提出会社の主要な経営指標等の推移については記載しておりません。

２．潜在株式調整後１株当たり四半期（当期）純利益金額については、潜在株式が存在するものの１株当たり四半期（当期）純損失金額であるため記載しておりません。

２【事業の内容】

　当第２四半期連結累計期間において、当社グループ（当社及び当社の関係会社）が営む事業の内容について、重要な変更はありません。

第２【事業の状況】

１【事業等のリスク】

　当第２四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、又は、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。

２【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】

　文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。

　（1）経営成績に関する説明

　　当第2四半期連結累計期間におけるわが国経済は、新型コロナウイルス（以下「COVID-19」という。）感染症に関す

　る行動制限の解除以降、経済活動は持ち直しし始めましたが、感染再拡大懸念やウクライナ情勢及び急激な円安に起因

　する資源価格の高騰等により、依然として先行き不透明な状況が続いております。

　当社グループを取り巻く古物売買業界の事業環境は、COVID-19下のリベンジ消費、物価高や急激な円安に伴い高級ブ

ランド品価格がウクライナ危機前まで上昇しましたが、その後米国の金利引き上げもあり、IT関連銘柄の下落、金融市

場の混乱、景気動向の不透明感から、円安進行による円建での価格上昇により、堅調に推移し始め、本年10月11日より

渡航制限が撤廃された事に伴うインバウンド復活により、売上高はコロナ前の水準に向かって戻りつつあります。

このような状況下、当社グループの当第2四半期連結累計期間の売上高及び利益は上記不安定な相場環境に対応する

為、高額品の在庫の圧縮に努めた結果及びCOVID-19の感染拡大もあり、減収減益決算となりました。

（売上高）

　　当社グループの当第2四半期連結累計期間の売上高は、6,687百万円（前年同期比1,577百万円減、同19.1%減）となり

　ました。その主な要因は以下の通りであります。

　　まず、当社グループの根幹会社である株式会社大黒屋（以下「大黒屋」という。）において、当第2四半期連結累計

　期間の売上高は6,547百万円（前年同期比1,567百万円減、同19.3%減）となりました。

　　この減少要因は、先に事業環境で記載した通り、大黒屋では高級品相場の混乱から被る潜在的コスト負担を緩和すべ

　く、一歩引いて効率的在庫管理を行い、更に一部店舗を買取専門店に特化し商品構成を変更した事によるものです。そ

　の結果、リアル店舗全体での売上高（リアル店舗のよる販売の事：以下「リアル」という。）が減少し、リアル2,882

　百万円（前年同期比2,263百万円減、同44.0%減）となりました。

　　ネット店舗商品売上高（インターネットによる店舗販売の事：以下「ネット」という。）については広告効率の改善

　などの継続的なEC販売の強化活動に加え、外出自粛やリモートワークの影響による追い風を受け1,075百万円（前年同

　期比8百万円減、同0.7％減）となりました。また、本部商品売上高（古物業者市場等への販売のこと）については、コ

　ロナ禍の影響が緩和され市場が活況を呈した事もあり2,094百万円（前年同期比656百万円増、同45.7％増）となりまし

　た。

　　併営する質料収入においては、コロナ禍の影響化大口が減り小口顧客が増えた事から質料（貸付金利息）は419百万

　円（前年同期比38百万円増、同10.1%増）となりました。なお、質草預りに伴う営業貸付金残高(2,040百万円)は前年同

　月比356百万円増加している事から第3四半期以降の質料アップが期待出来、更に質屋業はコロナ禍の影響下でも顧客の

　逼迫した金繰り要請に応える事が出来る事から今後も強化して参ります。

　　また、中国関連としましては、越境EC、ライブショッピング等の売上が541百万円（前年同期比140百万円増）と順調

　に増加していますが、一方で同国におけるゼロコロナ政策が継続している事で、同国内における買取販売業の成長が鈍

　化しました。更に昨年7月より開始したChrono24も368百万円と順調に推移しております。

（利益）

　　当社グループの営業利益は32百万円の営業損失（前年同期比7百万円の悪化）となりましたが、その主な要因は以下

　の通りであります。

　　まず、大黒屋において売上総利益は1,667百万円（前年同期比91百万円減,同5.2%減）となりました。この要因は店舗

　商品売上総利益（リアル）が売上高の減少に伴い587百万円（前年同期比300百万円減、同33.9％減）となった一方、店

　舗商品売上総利益（ネット）は219百万円（前年同期比27百万円増,同14.6％増）となり、本部商品売上高の売上総利益

　は425百万円（前年同期比98百万円増,同30.1%増）となりました。また質料（貸付金利息）は419百万円（前年同期比38

　百万円の増加、同10.1％増）となりました。なお、質料収入はそのすべてが売上総利益となります。

　　大黒屋の販売費及び一般管理費につきましては、ポスト・コロナを見据え費用対効果の観点から広告宣伝効率を改善

　しながら広告投資を積極的に行った結果、1,473百万円（前年同期比102百万円減,同6.5%減）と改善しました。なお、

　大黒屋では、のれんを計上しているため、第2四半期の償却費270百万円を販売費及び一般管理費に含めておりますが、

　連結決算においては、のれん償却費を消去するため、当該金額を控除した金額で記載しております。以上の結果、大黒

　屋の営業利益は193百万円（前年同期比11百万円の増加）となりました。

　　一方連結累計では上記の通り大黒屋ののれん償却費が相殺される事により営業利益は32百万円の営業損失（前年同期

　比7百万円の悪化）となりました。

　　当社グループの経常利益は、110百万円の経常損失（前年同期比4百万円の改善）となりました。これは受取手数料の

　増加や支払利息/手数料の改善はあったものの営業利益の減少を補いきれなかった事によるものです。

　　以上の結果、当社グループの税金等調整前四半期純利益につきましては124百万円の損失（前年同期比12百万円の悪

　化）となりました。

　　また、親会社株主に帰属する四半期期純利益は、208百万円の損失（前年同期比27百万円の悪化）となりました。

　　なお、大黒屋において企業評価指標の一つであるEBITDAは223百万円（前年同期比38百万円の増加）となりました。

　以上の通り当第2四半期連結累計期間においては半期業績予想を下回る決算となりましたが、本年10月11日以降の渡

航制限の撤廃により大黒屋ではコロナ禍以前のインバウンド需要が再現しており、かかる動向を踏まえ下期において当

該業績を十分挽回できると思料しております。

セグメント別の業績の状況につきましては以下の通りであります。

イ．質屋、古物売買業

　当第2四半期連結累計期間における質屋、古物売買業の売上高及び営業利益は、それぞれ6,552百万円（前年同期比

1,561百万円の減少,同19.2％減）、161百万円の営業利益（前年同期比42百万円の増加、同35.9増）となりました。

その主な要因につきましては、業績の概況にて記載しましたように、大黒屋においてリアル店舗全体の売上高の落ち

込みによるものです。

ロ．電機事業

　当第2四半期連結累計期間における電機事業の売上高及び営業利益は、それぞれ135百万円（前年同期比16百万円の

減少,同10.6％減）、27百万円（前年同期比10百万円の減少,同26.9％減）となりました。

　電機事業においては、今もなお電機業界全体において設備投資の抑制が続いている事もあり、最終ユーザーによる

設備の新設工事や点検工事などは年々減少しているのが実情であります。また、資材（原材料）価格の上昇や後継者

不足による小規模下請け業者の廃業など、より一層厳しい環境が続いており、当社の電機事業にも大きな影響を与え

ています。

　このような状況の下、当社電機事業部門におきましては、適正な利益を確保するため常に販売価格の見直しを行う

とともに、製造原価の上昇を抑えるべく仕入先の転換（新規仕入先の拡充等）、現行取引ユーザーとの協力体制の拡

充等、さまざまな手法をとって利益率の確保を目指し改善を行っております。

　（2）財政状態に関する説明

　当第2四半期連結会計期間における、資産、負債及び純資産の状況は以下の通りであります。

（資産）

　当第2四半期連結会計期間末における流動資産は、5,510百万円となり、前連結会計年度末に比べ410百万円の減少

となりました。これは主に現金及び預金が253百万円減少、商品及び製品が308百万円減少、その他の流動資産が99百

万円減少した一方で営業貸付金が237百万円増加した事によるものであります。固定資産は、1,405百万円となり、前

連結会計年度末に比べ36百万円の減少となりました。

　この結果、総資産は6,916百万円となり、前連結会計年度末に比べ447百万円減少いたしました。

（負債）

　当第2四半期連結会計期間末における流動負債は4,717百万円となり、前連結会計年度末に比べ57百万円の減少とな

りました。固定負債は1,106百万円となり前連結会計年度末に比べ192百万円の減少となりました。これは主に長期借

入金が200百万円減少した事によるものであります。

　この結果、負債合計は、5,824百万円となり、前連結会計年度末に比べ249百万円減少いたしました。

（純資産）

　当第2四半期連結会計期間末における純資産合計は、1,092百万円となり、前連結会計年度末に比べ197百万円の減

少となりました。

　この結果、自己資本比率は6.9％（前連結会計年度末は9.3％）となりました。

　（3）連結業績予想など将来の予測情報に関する説明

　　当第2四半期連結累計期間の業績は計画を下回ったものの、本年10月11日以降の渡航制限の撤廃により大黒屋の店舗

　では台湾やタイ、ベトナム、フィリピン等東南アジア諸国の渡航者の入店が相次いでおりコロナ以前のインバウンド

　再来が始まっている事から下期において上期の差異を十分挽回可能と判断し、現時点においては、令和4年8月9日に公

　表しました通期連結業績予想に変更はございません。

　（4）キャッシュ・フローの状況

　　当第２四半期連結会計期間末における現金及び現金同等物（以下「資金」という。）は、前連結会計年度末に比して

　253百万円減少し790百万円となりました。

　　また、各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は次の通りであります。

　（営業活動によるキャッシュ・フロー）

　　 営業活動によるキャッシュ・フローは、44百万円の支出（前年同四半期は123百万円の支出）となりました。

　　これは主に、税金等調整前四半期純損失124百万円、その他の流動資産の減少102百万円が影響を与えた事によるもの

　　です。

　（投資活動によるキャッシュ・フロー）

　　 投資活動によるキャッシュ・フローは12百万円の支出（前年同四半期は11百万円の収入）となりました。これは、

　　主に有形固定資産の取得による支出8百万円、無形固定資産の取得による支出3百万円の収入によるものです。

　（財務活動によるキャッシュ・フロー）

　　 財務活動によるキャッシュ・フローは200百万円の支出（前年同四半期200百万円の支出）となりました。これは

　　主に長期借入金の返済による支出200百万円によるものです。

　（5）事業上及び財務上の対処すべき課題

　　当社グループの基本方針は粗利益率及び在庫回転率の最大化を目的とし、市場環境に応じて適正在庫を管理し、適正

　価格で販売する事により限界収益の極大化を図ることにあります。その中にあって、中古ブランド品の流通は越境ECを

　始め全世界的規模で拡大し、当社グループが展望していた通り、中古ブランド品事業の物品はその物流がグローバルに

　展開しております。

　　かかる状況下、当社グループのビジネスモデルはCtoBの商品買取を基本とし、更にBtoCの商品販売を展開する事によ

　り、一般顧客より高く買取り、その都度市場状況を判断し、在庫リスクを極小化しつつ、在庫回転率を最大化する事で

　商品リスクを回避して顧客に商品を提供してきております。更に不況期に強い安定的な収入が期待できる質屋業を併営

　しており、コロナ下で厳しい小売業界にあって古物売買のみでは店舗の損益分岐点が低いため、併設している質料収入

　及び上記適正在庫管理、収益管理により、コロナ下における影響を最小限に留めております。

　　一方、当第2四半期会計期間に転じますと、国内での急激な円安の進行が長期化する中、COVID-19拡大の影響が長期

　化し第７波による国内感染者数が急増する等、依然として厳しい状況が続いております。世界経済においては、ワクチ

　ン接種が進んでいる欧米諸国が牽引する形で各種経済政策が進められ一定の回復は見せつつも、ウクライナ情勢の緊迫

　化や中国における上海を中心に爆発的に広まったCOVID-19拡大によるロックダウン等の影響から景気動向の先行きは極

　めて不透明な状況で推移しております。

　　このような環境の中、今後の当社グループの連結収益の改善並びに経営基盤の強化を図るために対処すべき課題とそ

　の対処方針は以下のとおりであります。

　　①　オンライン買取販売事業の強化

　　　当社グループでは新たな成長戦略の一環として、オンライン事業拡大方針の下、EC事業を強化して参りました。コ

　　ロナ禍にあって外出自粛やリモートワーク等の影響でEC利用の需要が拡大している中で、当社がグループをあげて継

　　続的且つ積極的に取り組んでおります、(a)顧客にわかりやすいECサイトの開発、(b)EC掲載商品点数の向上、(c)EC

　　広告の効率改善活動を一層進めて参ります。当社グループでは、ECにおける買取販売事業を更に強化するため、シス

　　テムにより情報を一元管理する事により店舗及びEC上の顧客を一元管理する事により顧客ニーズにあった商品やサー

　　ビスの提供及び業務効率化のシステムを再構築するため令和2年11月にECサイトを一新しました。今後は同社のシス

　　テムをベースとした、グローバル化の一環として英語及び中国語による買取販売を更に強化して参ります。

　　　また、買取販売事業の業務効率化及び顧客利便性向上のため、ＡＩを駆使したデータベース分析に基づき、オンラ

　　インによる(a)グローバルでの中古ブランド品価格の適正化、(b)商品区分の整理の自動化による消費者の当社サイト

　　への商品掲載の容易化、(c)真贋鑑定の強化を推し進めて参ります。

　　②　新たな事業の展開強化

　　　令和3年5月14日に公表しました大黒屋における新たな事業(a)オンラインオークション事業(b)ブランドバッグ・時

　　計等のシェアリング事業の開始に向けては、コロナロスにより遅れてはいますが当社グループの多様な人材を再配置

　　しシステム構築を図って参ります。

　　③　質屋事業の強化

　　　令和2年4月に発せられた第１回目の緊急事態宣言時に庶民金融である質屋業が個人の逼迫した資金ニーズを賄うも

　　のとして改めて再認識されました。かかる状況下大黒屋では創業以来75年で培った「質の大黒屋」としてのノウハウ

　　を活用して、顧客ニーズに応えるべく値付・真贋のできる店舗スタッフを育成・強化するとともに、来店出来ない顧

　　客には訪問質預りで対応する等顧客の要望に応えて参りました。質屋業界最大手として今後も更に一層庶民金融の一

　　翼を担って参ります。

　　④　中国事業の再強化

　　　当社グループは、現在アリババグループから戦略的パートナーとして認定されており同グループが運営するオンラ

　　インプラットフォームTmallでの当社100％子会社上海黛庫を上海に設立した事でブランディング及びマーケティング

　　戦略の一貫した活動を行うことが可能となり、越境EC、そして、積極的に同国での買取販売事業を強化していきま

　　す。その一環として、上海黛庫では昨年12月下旬にアリババグループの盒馬鮮生内に買取の第1号店として大黒屋高

　　青路店を開設しました。その後中国国内ではゼロコロナ政策で人流が止まる等の影響で鈍化しているものの同社では

　　現地スタッフ等の在宅ワークにより各種イベント向けてのネット販売買取を再検討しており、更にネット売買と共に

　　アフターコロナを見据え店舗網を再構築していく見込みです。

　　⑤　相場変動への適時対応、適正価格での在庫保有

　　　当社グループを取り巻く古物売買業界の事業環境は、COVID-19下のリベンジ消費、物価高や急激な円安に伴い高級

　　ブランド品価格がウクライナ危機前まで上昇しましたが、その後米国の金利引き上げもあり、IT関連銘柄の下落、金

　　融市場の混乱、景気動向の不透明感から、円安進行による円建での価格上昇にも関わらず、高級ブランド品の価格が

　　大幅に下落しており、古物市場での流動性が落ち、価格相場の混乱を招いています。かかる状況下、大黒屋では、

　　CtoBの商品買取を基本とし、更にBtoCの商品販売を展開する際に、相場変動への適時対応やシステム内に構築された

　　価格データを駆使して一般顧客より高く買取り、他の顧客に安く販売するというビジネスモデルを展開しておりま

　　す。特にバックにおいては在庫回転期間が30日以内で推移しています。かかる状況を踏まえ、引き続き、相場の状況

　　を注視しながら余剰在庫を削減し、適正価格による在庫の確保を進めて参ります。

　　⑥　電機事業の事業構造改革の実施

　　　電機事業については、生産体制の更なる効率化や製品の統廃合や在庫管理の強化により製造原価の逓減を進め、結

　　果として利益率が向上して参りました。今後も引き続きお取引先に理解を得ながら不採算製品の削減や在庫圧縮を徹

　　底するとともに製造間接費の更なる削減を実施して参ります。

　　⑦　キャッシュ・フロー重視の経営と経営基盤の拡充

　　　質屋、古物売買業の強化、電機事業の抜本的な事業構造改革及び本社経費の削減等により、営業利益拡大を図ると

　　ともに事業リスクを逓減させ投資の回収を図り、キャッシュ・フローを重視した経営を進めて参ります。

　　⑧　異業種との業務提携

　　　大黒屋が１９４７年の創業以来75年で培った正確な真贋鑑定能力、過去の知見に起因するデータの蓄積及びそのDX

　　化の結果として、当社グループが構築した真贋鑑定システム、買取システム、Dynamic Pricing システム及びキュレ

　　ーションシステム等の展開を更に推し進め当社グループと異業種との業務提携等を含め国内外のプラットフォーマー

　　やブランド品関連企業へ提供していきます。その第１弾として大黒屋では令和４年４月20日に株式会社JTBと業務提

　　携を開始し、更に新たな異業種との展開を推し進めて参ります。

　（6）研究開発活動

　　当第2四半期連結期間において、当社グループの研究開発活動に重要なものはございません。

３【経営上の重要な契約等】

　当第２四半期連結会計期間において、経営上の重要な契約等の決定又は締結等はありません。

第３【提出会社の状況】

１【株式等の状況】

（１）【株式の総数等】

①【株式の総数】

②【発行済株式】

　（注）１　「提出日現在発行数」欄には、令和４年11月１日からこの四半期報告書提出日までの新株予約権の行使により発行された株式数は含まれておりません。

　（注）２　発行済株式のうち14,286,900株は、現物出資（債権　880百万円）によるものであります。

（２）【新株予約権等の状況】

①【ストックオプション制度の内容】

該当事項はありません。

②【その他の新株予約権等の状況】

該当事項はありません。

（３）【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】

該当事項はありません。

（４）【発行済株式総数、資本金等の推移】

（５）【大株主の状況】

（６）【議決権の状況】

①【発行済株式】

　（注）「完全議決権株式（自己株式等）」欄は、全て当社保有の自己株式であります。

②【自己株式等】

２【役員の状況】

  該当事項はありません。

第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（令和４年７月１日から令和４年９月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（令和４年４月１日から令和４年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、HLB Meisei有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

　なお、金融商品取引法第24条の４の７第４項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表については、HLB Meisei有限責任監査法人による四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

【四半期連結包括利益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

（３）【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

該当事項はありません。

（会計方針の変更）

（時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）

　「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。）を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。これによる、四半期連結財務諸表への影響はありません。

（四半期連結貸借対照表関係）

　連結子会社（株式会社大黒屋）においては、運転資金の効率的な調達を行うため株式会社東京スター銀行及びりそな銀行と貸出コミットメント契約を締結しております。これら契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります。

（四半期連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※　現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は下記のとおりであります。

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自　令和３年４月１日　至　令和３年９月30日）

１．配当に関する事項

該当事項はありません。

２．株主資本の著しい変動

該当事項はありません。

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自　令和４年４月１日　至　令和４年９月30日）

１．配当に関する事項

該当事項はありません。

２．株主資本の著しい変動

該当事項はありません。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自令和３年４月１日 至令和３年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、投資事業、不動産賃貸業及び金融事業を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額△160,908千円は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。主に、報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自令和４年４月１日 至令和４年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、投資事業、不動産賃貸業及び金融事業を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額△197,673千円は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。主に、報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

（収益認識関係）

　顧客との契約から生じる収益を分解した情報は「注記事項（セグメント情報等）」に記載の通りであります。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純損失金額及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

　（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益金額については、潜在株式が存在するものの１株当たり四半期純損失　　金額であるため記載しておりません。

（重要な後発事象）

　該当事項はありません。

２【その他】

　該当事項はありません。

第二部【提出会社の保証会社等の情報】

　該当事項はありません。

独立監査人の四半期レビュー報告書

HLB Meisei有限責任監査法人 東京都台東区

監査人の結論

当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている大黒屋ホールディングス株式会社の令和４年４月１日から令和５年３月31日までの連結会計年度の第２四半期連結会計期間（令和４年７月１日から令和４年９月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（令和４年４月１日から令和４年９月30日まで）に係る訂正後の四半期連結財務諸表、すなわち、四半期連結貸借対照表、四半期連結損益計算書、四半期連結包括利益計算書、四半期連結キャッシュ・フロー計算書及び注記について四半期レビューを行った。

当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、大黒屋ホールディングス株式会社及び連結子会社の令和４年９月30日現在の財政状態並びに同日をもって終了する第２四半期連結累計期間の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。

監査人の結論の根拠

当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。

その他の事項

四半期報告書の訂正報告書の提出理由に記載されているとおり、会社は、四半期連結財務諸表を訂正している。なお、当監査人は、訂正前の四半期連結財務諸表に対して令和４年11月10日に四半期レビュー報告書を提出しているが、当該訂正に伴い、訂正後の四半期連結財務諸表に対して本四半期レビュー報告書を提出する。

四半期連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任

経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。

四半期連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期連結財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。

監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。

四半期連結財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任

監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期連結財務諸表に対する結論を表明することにある。

監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。

・　主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。

・  継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期連結財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期連結財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期連結財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期連結財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。

・  四半期連結財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期連結財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期連結財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。

・  四半期連結財務諸表に対する結論を表明するために、会社及び連結子会社の財務情報に関する証拠を入手する。監査人は、四半期連結財務諸表の四半期レビューに関する指示、監督及び実施に関して責任がある。監査人は、単独で監査人の結論に対して責任を負う。

監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事項について報告を行う。

監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを講じている場合はその内容について報告を行う。

利害関係

会社及び連結子会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。

　以　上

（注）１．上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社（四半期報告書提出会社）が別途保管しております。 ２．ＸＢＲＬデータは四半期レビューの対象には含まれていません。