| 【表紙】 | |
|---|---|
| 【提出書類】 | 四半期報告書 |
| 【根拠条文】 | 金融商品取引法第24条の４の７第１項 |
| 【提出先】 | 関東財務局長 |
| 【提出日】 | 2022年12月15日 |
| 【四半期会計期間】 | 第23期 第３四半期 (自 2022年８月１日 至 2022年10月31日) |
| 【会社名】 | 株式会社Ｍマート |
| 【英訳名】 | M-mart Inc. |
| 【代表者の役職氏名】 | 代表取締役社長 村橋 純雄 |
| 【本店の所在の場所】 | 東京都新宿区西新宿六丁目５番１号 |
| 【電話番号】 | 03-6811-0124 (代表) |
| 【事務連絡者氏名】 | 管理本部長 CFO 田尾 和也 |
| 【最寄りの連絡場所】 | 東京都新宿区西新宿六丁目５番１号 |
| 【電話番号】 | 03-6811-0124 (代表) |
| 【事務連絡者氏名】 | 管理本部長 CFO 田尾 和也 |
| 【縦覧に供する場所】 | 株式会社東京証券取引所(東京都中央区日本橋兜町２番１号) |
第一部 【企業情報】
第１ 【企業の概況】
１ 【主要な経営指標等の推移】
| 回次 | 第22期第３四半期累計期間 | 第23期第３四半期累計期間 | 第22期 | |
| 会計期間 | 自 2021年２月１日至 2021年10月31日 | 自 2022年２月１日至 2022年10月31日 | 自 2021年２月１日至 2022年１月31日 | |
| 営業収益 | (千円) | 666,700 | 713,161 | 902,941 |
| 経常利益 | (千円) | 190,572 | 232,919 | 270,787 |
| 四半期(当期)純利益 | (千円) | 130,542 | 157,034 | 182,556 |
| 持分法を適用した場合の投資利益 | (千円) | - | - | - |
| 資本金 | (千円) | 318,619 | 318,619 | 318,619 |
| 発行済株式総数 | (株) | 4,890,800 | 4,890,800 | 4,890,800 |
| 純資産額 | (千円) | 1,056,578 | 1,216,722 | 1,108,593 |
| 総資産額 | (千円) | 1,554,489 | 1,882,083 | 1,618,752 |
| １株当たり四半期(当期)純利益 | (円) | 26.69 | 32.11 | 37.33 |
| 潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益 | (円) | - | - | - |
| １株当たり配当額 | (円) | - | - | 10.00 |
| 自己資本比率 | (％) | 68.0 | 64.7 | 68.5 |
| 回次 | 第22期第３四半期会計期間 | 第23期第３四半期会計期間 | |
| 会計期間 | 自 2021年８月１日至 2021年10月31日 | 自 2022年８月１日至 2022年10月31日 | |
| １株当たり四半期純利益 | (円) | 10.22 | 11.66 |
(注) １．当社は四半期連結財務諸表を作成していないため、連結会計年度に係る主要な経営指標等の推移を記載しておりません。
２．「持分法を適用した場合の投資利益」は、関連会社が存在しないため記載しておりません。
３．「潜在株式調整後１株当たり四半期(当期)純利益」は、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
４．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号2020年3月31日）等を第１四半期会計期間の期首から
適用しており、当第３四半期累計期間及び当第３四半期会計期間に係る主要な経営指標等は、当該会計基準等を適用した後の数値となっております。
２ 【事業の内容】
当第３四半期累計期間において、当社が営む事業の内容に重要な変更はありません。
第２ 【事業の状況】
１ 【事業等のリスク】
当第３四半期累計期間において、新たな事業等のリスクの発生または前事業年度の有価証券報告書に記載した「事業等のリスク」についての重要な変更はありません。
新型コロナウイルスの感染拡大については、前事業年度の有価証券報告書「事業等のリスク」中の「（13）自然災害・火災・各種感染症等に関するリスク」において記載しており、従来より「事業等のリスク」として認識しております。
当社における対策として、毎月開催する顧客向けセミナーをオンライン中心に変更するとともに、役職員全員のオフィス内での常時マスク着用・体温チェック・アルコール消毒の徹底等に加えて、出勤前の体温チェック、通勤時の会社支給のマスクと手袋着用を義務付けるなど、役職員の安全・健康と社内外の感染拡大の防止を優先とする施策を行っています。なお、当社のビジネスモデル上、営業活動は対面ではなく電話営業が基本となるため、特に支障なく事業運営を続けておりますが、引き続き状況の変化を注視してまいります。
２ 【経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析】
(1) 業績の状況
当第３四半期累計期間（2022年2月1日～2022年10月31日）における世界経済は、新型コロナウイルス感染者の減少とワクチン接種の普及に伴う経済活動の正常化、ロシア・ウクライナ戦争の戦況膠着、米国FRB、欧州ECBはじめ各国中央銀行の利上げ等により、ここ数年の金融緩和に支えられた景況から一転して、世界的なインフレと金融引き締めに伴う景気後退のリスクが懸念されております。
国内を見ると、日銀の大規模な金融緩和継続による金利差の拡大等に伴って急激な円安が生じ、電力料金や輸入品をはじめとして広汎な物価上昇が起きております。経済活動の正常化と入国規制の緩和、全国旅行支援等により、インバウンド消費を含む国内消費が活性化する期待はあるものの、景気の先行きに対する不透明感は払拭されていません。また、コロナ関連融資の返済開始や、政府・自治体の助成金/補助金打ち切り検討に伴い、企業の倒産数、廃業数が増加することも懸念されます。
中長期的な観点からは、日本の総人口、労働力人口はともに減少が続いていますが、コロナ禍を経て少子高齢化に益々拍車がかかり、流通業のみならず全ての業界で人手不足が深刻化しており、省人・省力化と生産性の向上が重要な課題となっております。
このような事業環境のもと、流通変革のためのインフラとなることを使命とする当社は、コロナ禍により停滞する流通の突破口となるべく、2022年2月に国内初となる業務用フリーマーケット「ラプター」を開設しました。農産物等での日本独自の複雑な流通慣行を排して、生産者・メーカー等が業務用商品を直接、需要家に販売する仕組みです。
また、買い手企業側の様々なニーズにも応えるべく、大口の出品に特化した「ネット大卸オークション」を、2022年4月に開設し、買い手の商品リクエストに対して売り手が入札する「仕入れたい」入札システムを、2022年7月に開設しております。
さらに、サイト利用者のUX/UIの質を高める取り組みを行っております。サイト運営用サーバーのクラウド化を2022年4月に実施し、各サイトの安定性が増すとともに、今後の柔軟・迅速な拡張性も確保しました。
また、主力サイトである「Mマート」のUX改善を行い、2022年10月よりリリースしました。売り手企業が複数のサイトで多数の受注がある場合、これまでは煩雑な手続きを手作業で行う必要がありましたが、その大部分を自動化して、出荷までの手数を大幅に削減いたしました。今後も引き続き「Mマート」のUX/UIの改善を図っていくとともに、「Bnet」等他のサイトのUX/UIの見直しも進めてまいります。
以上のような取り組みの結果、当社が運営するサイトの買い手会員数は、当第３四半期末現在で196,973社（前期末比9,928社増（5.3%増））と、毎月1千社を超えるペースで増加し、20万社に迫っております。
売り手企業側も、出店型サイト（「Mマート」「Bnet」「C-joy」）の出店社数が前期末対比3.5％増加し、出品型サイト（「卸・即売」「ソクハン」）の出品社数が同4.0％増加しました。
これに伴い、当社サイトにおける当第３四半期累計期間の総流通高は、主として「Ｍマート」の伸びが寄与して、6,781百万円となりました（前年同期比1,685百万円増（33.1％増））。取引内容を見ても、1件当たりの取引額が継続的に増加しており、円安の進展を受けて、海外バイヤーの当社サイト利用も増えております。
また、当社各サイトで利用可能な決済手段「Mコイン」を2016年より提供しておりますが、少額の手数料負担で利便性が高い点が認知され利用高が増加しており、2022年10月には月間利用高1.5億円と、過去最高を記録しました。
以上のような出店社数・出品社数の増加、総流通高の増加等に伴い、出店料（固定額）収入、マーケット/システム利用料（取引高比例）収入等による営業収益（売上高）は、713,161千円(前年同期比7.0％増）となりました。
営業費用（販売費及び一般管理費）において、出店・出品の訴求等を目的とする広告宣伝費の増加や、サーバーのクラウド化に関する一時的な費用の発生はあったものの、営業利益は232,821千円（前年同期比22.6％増）、経常利益232,919千円（同22.2％増）、四半期純利益157,034千円（同20.3％増）と、各段階利益ともに増益となりました。
なお、当社はｅマーケットプレイス事業のみの単一セグメントであるため、セグメントごとの業績の記載は省略しております。
(2) 財政状態の分析
当第３四半期会計期間末の総資産は1,882,083千円となり、前事業年度末に比べて263,331千円増加しました。順調な事業成長に伴って、流動資産において営業未収入金等の営業債権と手元キャッシュが増加したことが主な要因です。
負債合計は665,360千円と、前事業年度末に比べて155,201千円増加しました。主に、営業未払金や預り金（Mコイン購入代金の預かり等）等の営業債務が増加したことによります。
純資産合計は1,216,722千円と、前事業年度末に比べて108,129千円増加しました。四半期純利益の計上に伴う利益剰余金の増加が主な要因です。
３ 【経営上の重要な契約等】
当第３四半期会計期間において、経営上の重要な契約等の決定、締結等はありません。
第３ 【提出会社の状況】
１ 【株式等の状況】
(1) 【株式の総数等】
① 【株式の総数】
| 種類 | 発行可能株式総数(株) |
|---|---|
| 普通株式 | 14,000,000 |
| 計 | 14,000,000 |
② 【発行済株式】
| 種類 | 第３四半期会計期間末現在発行数(株)(2022年10月31日) | 提出日現在発行数(株)(2022年12月15日) | 上場金融商品取引所名又は登録認可金融商品取引業協会名 | 内容 |
|---|---|---|---|---|
| 普通株式 | 4,890,800 | 4,890,800 | 東京証券取引所(グロース) | 単元株式数は100株であります。完全議決権株式であり、権利内容に何ら限定のない、当社の標準となる株式であります。 |
| 計 | 4,890,800 | 4,890,800 | ― | ― |
(2) 【新株予約権等の状況】
① 【ストックオプション制度の内容】
該当事項はありません。
② 【その他の新株予約権等の状況】
該当事項はありません。
(3) 【行使価額修正条項付新株予約権付社債券等の行使状況等】
該当事項はありません。
(4) 【発行済株式総数、資本金等の推移】
| 年月日 | 発行済株式総数増減数(株) | 発行済株式総数残高(株) | 資本金増減額(千円) | 資本金残高(千円) | 資本準備金増減額(千円) | 資本準備金残高(千円) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022年10月31日 | ― | 4,890,800 | ― | 318,619 | ― | 260,782 |
(5) 【大株主の状況】
当四半期会計期間が第３四半期会計期間であるため、記載事項はありません。
(6) 【議決権の状況】
当第３四半期会計期間末日現在の「議決権の状況」については、株主名簿の記載内容が確認できないため、直前の基準日（2022年７月31日）に基づく株主名簿により記載しております。
① 【発行済株式】
| 2022年10月31日現在 | |||||
| 区分 | 株式数(株) | 議決権の数(個) | 内容 | ||
| 無議決権株式 | ― | ― | ― | ||
| 議決権制限株式(自己株式等) | ― | ― | ― | ||
| 議決権制限株式(その他) | ― | ― | ― | ||
| 完全議決権株式(自己株式等) | (自己保有株式) 普通株式 300 | 普通株式 | 300 | ― | ― |
| 普通株式 | 300 | ||||
| 完全議決権株式(その他) | 普通株式 | 48,885 | 単元株式数は100株であります。完全議決権株式であり、権利内容に何ら限定のない、当社の標準となる株式であります。 | ||
| 4,888,500 | |||||
| 単元未満株式 | 普通株式 2,000 | 普通株式 | ― | ― | |
| 普通株式 | |||||
| 発行済株式総数 | 4,890,800 | ― | ― | ||
| 総株主の議決権 | ― | 48,885 | ― |
(注)「単元未満株式」欄の普通株式には、当社所有の自己株式 10株が含まれております。
② 【自己株式等】
2022年10月31日現在
| 所有者の氏名又は名称 | 所有者の住所 | 自己名義所有株式数(株) | 他人名義所有株式数(株) | 所有株式数の合計(株) | 発行済株式総数に対する所有株式数の割合(％) |
|---|---|---|---|---|---|
| (自己保有株式)株式会社Ｍマート | 東京都新宿区西新宿六丁目５番１号 | 300 | - | 300 | 0.00 |
| 計 | ― | 300 | - | 300 | 0.00 |
２ 【役員の状況】
前事業年度の有価証券報告書提出日後、当四半期累計期間における役員の異動はありません。
第４ 【経理の状況】
１．四半期財務諸表の作成方法について
当社の四半期財務諸表は、「四半期財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第63号)に基づいて作成しております。
２．監査証明について
当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期会計期間(2022年８月１日から2022年10月31日まで)及び第３四半期累計期間(2022年２月１日から2022年10月31日まで)に係る四半期財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。
３．四半期連結財務諸表について
当社は子会社がありませんので、四半期連結財務諸表は作成しておりません。
１ 【四半期財務諸表】
(1) 【四半期貸借対照表】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前事業年度(2022年１月31日) | 当第３四半期会計期間(2022年10月31日) | ||||||||||
| 資産の部 | |||||||||||
| 流動資産 | |||||||||||
| 現金及び預金 | 1,368,716 | 1,559,844 | |||||||||
| 売掛金 | 25,316 | 27,516 | |||||||||
| 営業未収入金 | 144,694 | 217,132 | |||||||||
| その他 | 10,502 | 10,261 | |||||||||
| 貸倒引当金 | △6,075 | △6,498 | |||||||||
| 流動資産合計 | 1,543,154 | 1,808,256 | |||||||||
| 固定資産 | |||||||||||
| 有形固定資産 | 8,035 | 7,127 | |||||||||
| 無形固定資産 | 279 | 221 | |||||||||
| 投資その他の資産 | |||||||||||
| 敷金及び保証金 | 56,544 | 55,739 | |||||||||
| その他 | 10,738 | 10,738 | |||||||||
| 投資その他の資産合計 | 67,283 | 66,478 | |||||||||
| 固定資産合計 | 75,597 | 73,826 | |||||||||
| 資産合計 | 1,618,752 | 1,882,083 | |||||||||
| 負債の部 | |||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||
| 営業未払金 | 144,694 | 216,232 | |||||||||
| ポイント引当金 | 6,138 | 6,429 | |||||||||
| 未払法人税等 | 66,409 | 33,399 | |||||||||
| 預り金 | 148,441 | 275,609 | |||||||||
| その他 | 144,475 | 133,689 | |||||||||
| 流動負債合計 | 510,159 | 665,360 | |||||||||
| 負債合計 | 510,159 | 665,360 | |||||||||
| 純資産の部 | |||||||||||
| 株主資本 | |||||||||||
| 資本金 | 318,619 | 318,619 | |||||||||
| 資本剰余金 | 260,782 | 260,782 | |||||||||
| 利益剰余金 | 529,540 | 637,669 | |||||||||
| 自己株式 | △348 | △348 | |||||||||
| 株主資本合計 | 1,108,593 | 1,216,722 | |||||||||
| 純資産合計 | 1,108,593 | 1,216,722 | |||||||||
| 負債純資産合計 | 1,618,752 | 1,882,083 | |||||||||
(2) 【四半期損益計算書】
【第３四半期累計期間】
| (単位：千円) | |||||||||||
| 前第３四半期累計期間(自 2021年２月１日 至 2021年10月31日) | 当第３四半期累計期間(自 2022年２月１日 至 2022年10月31日) | ||||||||||
| 営業収益 | 666,700 | 713,161 | |||||||||
| 営業費用 | 476,798 | 480,339 | |||||||||
| 営業利益 | 189,901 | 232,821 | |||||||||
| 営業外収益 | |||||||||||
| 受取利息 | 13 | 15 | |||||||||
| 助成金収入 | 600 | ― | |||||||||
| その他 | 57 | 83 | |||||||||
| 営業外収益合計 | 670 | 98 | |||||||||
| 営業外費用 | |||||||||||
| その他 | 0 | ― | |||||||||
| 営業外費用合計 | 0 | ― | |||||||||
| 経常利益 | 190,572 | 232,919 | |||||||||
| 税引前四半期純利益 | 190,572 | 232,919 | |||||||||
| 法人税、住民税及び事業税 | 60,030 | 75,885 | |||||||||
| 法人税等合計 | 60,030 | 75,885 | |||||||||
| 四半期純利益 | 130,542 | 157,034 | |||||||||
【注記事項】
(会計方針の変更等)
(収益認識に関する会計基準等の適用)
「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号 2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」）等を第１四半期会計期間の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。
収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、第１四半期会計期間の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、第１四半期会計期間の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。ただし、収益認識会計基準第86項に定める方法を適用し、第１四半期会計期間の期首より前までに従前の取扱いに従ってほとんどすべての収益の額を認識した契約に、新たな会計方針を遡及適用しておりません。
この結果、収益認識会計基準等の適用による、当第３四半期の四半期財務諸表に与える影響はありません。
なお、「四半期財務諸表に関する会計基準」（企業会計基準第12号 2020年３月31日）第28-15項に定める経過的な取扱いに従って、前第３四半期累計期間に係る顧客との契約から生じる収益を分解した情報を記載しておりません。
(時価の算定に関する会計基準等の適用）
「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号 2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」）等を第１四半期会計期間の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号 2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしています。なお、四半期財務諸表に与える影響はありません。
(四半期財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理)
| 当第３四半期累計期間(自 2022年２月１日 至 2022年10月31日) |
|---|
| (税金費用の計算)税金費用については、当第３四半期会計期間を含む事業年度の税引前当期純利益に対する税効果会計適用後の実効税率を合理的に見積り、税引前四半期純利益に当該見積実効税率を乗じて計算しております。 |
(追加情報)
(新型コロナウイルス感染拡大に伴う会計上の見積りについて)
新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りの仮定は、前事業年度の有価証券報告書の追加情報に記載した内容から重要な変更はありません。
(四半期キャッシュ・フロー計算書関係)
当第３四半期累計期間に係る四半期キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期累計期間に係る減価償却費（無形固定資産に係る償却費を含む。）は、次のとおりです。
| 前第３四半期累計期間(自 2021年２月１日 至 2021年10月31日) | 当第３四半期累計期間(自 2022年２月１日 至 2022年10月31日) | |
|---|---|---|
| 減価償却費 | 1,428千円 | 1,115千円 |
(株主資本等関係)
前第３四半期累計期間(自 2021年２月１日 至 2021年10月31日)
１. 配当金支払額
| 決議 | 株式の種類 | 配当金の総額(千円) | １株当たり配当額(円) | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021年４月23日定時株主総会 | 普通株式 | 48,905 | 10.00 | 2021年１月31日 | 2021年４月26日 | 利益剰余金 |
２. 基準日が当第３四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期会計期間の末日後と
なるもの
該当事項はありません。
３．株主資本の著しい変動
該当事項はありません。
当第３四半期累計期間(自 2022年２月１日 至 2022年10月31日)
１. 配当金支払額
| 決議 | 株式の種類 | 配当金の総額(千円) | １株当たり配当額(円) | 基準日 | 効力発生日 | 配当の原資 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022年４月22日定時株主総会 | 普通株式 | 48,904 | 10.00 | 2022年１月31日 | 2022年４月25日 | 利益剰余金 |
２. 基準日が当第３四半期累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第３四半期会計期間の末日後と
なるもの
該当事項はありません。
３．株主資本の著しい変動
該当事項はありません。
(セグメント情報等)
【セグメント情報】
当社はｅマーケットプレイス事業のみの単一セグメントであるため、セグメントの記載を省略しております。
(収益認識関係)
顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、次のとおりです。
| （サイト別） | 当第３四半期累計期間（自 2022年２月１日至 2022年10月31日） |
|---|---|
| Ｍマート | 475,537千円 |
| Ｂ n e t | 96,637 |
| 卸即売・ソクハン | 104,955 |
| その他 | 36,030 |
| 外部顧客への収益 | 713,161 |
(１株当たり情報)
１株当たり四半期純利益金額及び算定上の基礎は、以下のとおりです。
| 項目 | 前第３四半期累計期間(自 2021年２月１日至 2021年10月31日) | 当第３四半期累計期間(自 2022年２月１日至 2022年10月31日) |
|---|---|---|
| １株当たり四半期純利益 | 26円69銭 | 32円11銭 |
| (算定上の基礎) | ||
| 四半期純利益金額(千円) | 130,542 | 157,034 |
| 普通株主に帰属しない金額(千円) | － | － |
| 普通株式に係る四半期純利益金額(千円) | 130,542 | 157,034 |
| 普通株式の期中平均株式数(株) | 4,890,515 | 4,890,490 |
(注) 潜在株式調整後１株当たり四半期純利益は、潜在株式が存在しないため記載しておりません。
(重要な後発事象)
該当事項はありません。
２ 【その他】
該当事項はありません。
第二部 【提出会社の保証会社等の情報】
該当事項はありません。
独立監査人の四半期レビュー報告書
2022年12月15日
株式会社Ｍマート
取締役会 御中
有限責任監査法人トーマツ
東 京 事 務 所
| 指定有限責任社員業務執行社員 | 公認会計士 | 香 川 順 |
|---|
| 指定有限責任社員業務執行社員 | 公認会計士 | 石 田 義 浩 |
|---|
監査人の結論
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、「経理の状況」に掲げられている株式会社Ｍマートの2022年２月１日から2023年１月31日までの第23期事業年度の第３四半期会計期間(2022年８月１日から2022年10月31日まで)及び第３四半期累計期間(2022年２月１日から2022年10月31日まで)に係る四半期財務諸表、すなわち、四半期貸借対照表、四半期損益計算書及び注記について四半期レビューを行った。
当監査法人が実施した四半期レビューにおいて、上記の四半期財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して、株式会社Ｍマートの2022年10月31日現在の財政状態及び同日をもって終了する第３四半期累計期間の経営成績を適正に表示していないと信じさせる事項が全ての重要な点において認められなかった。
監査人の結論の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に準拠して四半期レビューを行った。四半期レビューの基準における当監査法人の責任は、「四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国における職業倫理に関する規定に従って、会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理上の責任を果たしている。当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。
四半期財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して四半期財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
四半期財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき四半期財務諸表を作成することが適切であるかどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に基づいて継続企業に関する事項を開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにある。
四半期財務諸表の四半期レビューにおける監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した四半期レビューに基づいて、四半期レビュー報告書において独立の立場から四半期財務諸表に対する結論を表明することにある。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期レビューの基準に従って、四半期レビューの過程を通じて、職業的専門家としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・ 主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対する質問、分析的手続その他の四半期レビュー手続を実施する。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。
・ 継続企業の前提に関する事項について、重要な疑義を生じさせるような事象又は状況に関して重要な不確実性が認められると判断した場合には、入手した証拠に基づき、四半期財務諸表において、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠して、適正に表示されていないと信じさせる事項が認められないかどうか結論付ける。また、継続企業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合は、四半期レビュー報告書において四半期財務諸表の注記事項に注意を喚起すること、又は重要な不確実性に関する四半期財務諸表の注記事項が適切でない場合は、四半期財務諸表に対して限定付結論又は否定的結論を表明することが求められている。監査人の結論は、四半期レビュー報告書日までに入手した証拠に基づいているが、将来の事象や状況により、企業は継続企業として存続できなくなる可能性がある。
・ 四半期財務諸表の表示及び注記事項が、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期財務諸表の作成基準に準拠していないと信じさせる事項が認められないかどうかとともに、関連する注記事項を含めた四半期財務諸表の表示、構成及び内容、並びに四半期財務諸表が基礎となる取引や会計事象を適正に表示していないと信じさせる事項が認められないかどうかを評価する。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、計画した四半期レビューの範囲とその実施時期、四半期レビュー上の重要な発見事項について報告を行う。
監査人は、監査役及び監査役会に対して、独立性についての我が国における職業倫理に関する規定を遵守したこと、並びに監査人の独立性に影響を与えると合理的に考えられる事項、及び阻害要因を除去又は軽減するためにセーフガードを講じている場合はその内容について報告を行う。
利害関係
会社と当監査法人又は業務執行社員との間には、公認会計士法の規定により記載すべき利害関係はない。
以 上
(注) １．上記は四半期レビュー報告書の原本に記載された事項を電子化したものであり、その原本は当社(四半期報告書提出会社)が別途保管しております。２．XBRLデータは四半期レビューの対象には含まれていません。